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會計與出納的工作緊密相連,收付款單每天都在會計與出納之間傳遞。平時財務對接工作,還是需要避免各種扯皮跟不快呢,今天吉林市會計培訓小微幫手企業管理有限公司就來為大家詳細介紹一下。
財務部日常工作單據交接
公司可以規范交接流程,自制一些用于交接的表格(如現金單據移交單,報賬清單等),在規定時間交接,表格及原始單據交下一對接人審核,審核無誤后簽字返回一份給遞交人。這樣做雖然多了一層手續,但帶來的好處多多:
①出納在做表的時候就可以核對現金和銀行存款日記賬是否正確,會計人員也可以在第一時間為出納發現錯誤;
②企業資金管理人員也可以從該表了解企業每天的資金流量;
③明確會計與出納之間的責任,避免因責任不清而發生單據遺失后相互扯皮。
收款憑據要確保在傳遞過程中無誤
在日常工作中,出納可能會收取一些現金,必然會開具收款收據。
對于非ERP等系統制作的收據,應該由會計人員在使用前登記,并保證編號是連續的,作廢的必須全部聯次保留。系統制作收款收據的,刪除、修改、作廢的權限應該嚴格控制,并且應定期或不定期檢查收款收據操作記錄,如發現有刪除、修改、作廢,必須查明原因并登記。
所有收款收據由出納填制好以后,交財務印章管理人員加蓋印章(財務印章不能由出納管理)一份給交款人,一份給出納做賬使用。
原始單據上加蓋印記
出納人員應及時在已經收款的收據上加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”等印記,在已經支付的單據上加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”等印記。會計人員在審核出納移交單據時,也應審核是否加蓋。這樣,單據在移交的過程中就不容易出錯。
財會人離職工作交接
不管是新來的財會人士,還是即將離職的財會人士,都應該在自己走前,或者對方走前,做好工作交接,以免給新來者留下諸多問題。離職交接工作,應該做好以下幾點:
1、錢——出納交接:新來的出納務必熟悉新單位出納需做的工作;清點保險柜中的現金,核對現金日記賬,確認賬實相符;清點剩余的銀行支票有多少張、銀行承兌匯票有多少未到期的,并與會計登記的應收票據明細賬核對相符,不相符的不能交接;銀行賬戶的交接:基本戶、一般戶、個人戶、銀行卡等包括明碼以及賬戶余額,一定要與銀行日記賬核對相符;未走賬的原始單據如借條、發票、合同要交接好,千萬不能漏,已經編制好的收付款記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬也要交給新來的出納。
2、賬——會計的交接:往來賬的交接:交接清楚哪些欠款屬于死賬,經過領導同意后進行壞賬處理;三欄式明細賬、多欄式明細賬、庫存商品明細賬的交接都不能漏;總賬的交接:一定要跟日記賬、明細賬余額核對相符,只有賬賬一致才可以交接;對于有的公司存在內外賬的情況,都要做到賬賬相符,會計交接的時候一定要把財務報表交給新來的會計。
3、稅——針對企業專門的稅務會計:增值稅發票領購簿、金稅盤、報稅盤、尚未認證的進項發票都要整理好,交給新來的會計;將公司剩余的空白納稅申報表、國稅的納稅申報密碼、地稅申報的密碼、國地稅聯系人電話、國地稅的納稅申報表也都要整理好,一并交給新來的會計。
公司每個月增值稅稅負率一般控制在多少,要交接給新來的會計,給他交代清楚,告訴新來的會計怎么來認證進項發票,勾選認證、現場認證、掃描認證。
4、物——會計檔案等:會計檔案,如以前年度的憑證、賬目、報表、合同等物。財務軟件、財務數據、電子表格以及相關密碼、有關印鑒。相關資質、證件的交接也不能遺漏。
5、人——財務部相關人員都要對接下:新來的出納、會計與人力資源、采購部門、銷售部門、倉庫部門、行政部門、管理層都簡單對接下或者互相介紹下,以便日后工作好溝通。
離職工作交接注意事項
1、庫存現金要根據日記賬余額當面點交,不得短缺,接替人員發現不一致或“白條抵庫”現象時,移交人員在規定的期限內負責查清;
2、有價證券要根據備查簿余額進行點收,若出現有價證券面額與發行價不一致時,要按賬面金額交接;
3、出納賬和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,須查明原因,并在移交清冊上注明由移交人負責;
4、銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致,出納人員在辦理交接前,須向銀行申請打印對賬單,如存在有未達賬項,還需編制銀行存款余額調節表,調整相符;
5、實行電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作,確認有關數據無誤后,方可交接。